Облагается ли беспроцентный займ ндфл от учредителя


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: беспроцентный займ от учредителя

Займы Не Облагаются Налогами


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Радует, что читатели внимательно следят за нашими публикациями и предоставляют обратную связь. Как правильно учитывать возникающую разницу дисконт : в доходах или в капитале? Как отражать его дальнейшую амортизацию? Сегодня мы проанализируем проблематику учета подобных операций на примере нашего читателя.

Полагаем, в данной ситуации предприятию-заемщику нужно признавать т. А вот учетная судьба его последующей амортизации — предмет особой дискуссии, требующий профессионального суждения от финансового менеджмента предприятия. Разберемся со всем по порядку, начав с дисконта — разницы между сумой погашения и дисконтированной стоимостью обязательства по займу. В частности, если долгосрочный беспроцентный заем получен не от собственника , заемщик признает дисконт в доходе, а его последующую амортизацию — в расходах соответствующих отчетных периодов.

Однако когда источник предоставления такого займа — собственник предприятия его учредитель, участник, акционер , то ситуация предстает в абсолютно ином свете. Дело в том, что в определениях доходов и расходов из ст. Подобные правила действуют и в системе МСФО. При этом они сформулированы более подробно — см. При этом собственники представлены в МСБУ 1 как лица, которые удерживают инструменты, классифицируемые как собственный капитал. По сути, аналогичное определение инструментов собственного капитала приведено и в П С БУ Собственный капитал субъекта хозяйствования может быть разделен на различные классы, например , на оплаченный капитал и эмиссионный доход.

Здесь, как представляется, важны требования к классификации компонентов собственного капитала, которые следуют из национального законодательства. Так, согласно п. Он представлен р. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации возможность привлечь такой беспроцентный заем обусловлена именно тем, что заимодатель выступает в данной операции в роли собственника предприятия.

Независимая сторона вряд ли одолжит предприятию средства на столь длительный срок и без начисления процентов. Международные аудиторы комментируют получение беспроцентных займов или займов с низкой ставкой процента от лиц, участвующих в капитале предприятия акционеров , следующим образом:. С отнесением разницы между его номинальной и справедливой дисконтированной стоимостью в состав собственного капитала как взноса акционеров.

Практическое руководство по Международным стандартам финансовой отчетности. Учитывая все приведенные аргументы, мы считаем, что возникающую сумму дисконта в отношении данного долгосрочного финансового обязательства по беспроцентному займу от учредителя заемщику целесообразно отражать в составе собственного капитала. Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина Украины от Что касается учета последующей амортизации дисконта по беспроцентному займу от собственника, мнения специалистов расходятся.

Есть многочисленные приверженцы подхода, что суммы амортизации дисконта также должны проводиться за счет собственного капитала, то есть уменьшать ранее признанный дополнительный капитал например , через дебет того же субсчета У них, по сути, один аргумент — амортизация дисконта также является следствием операции с собственником по предоставлению беспроцентного займа. А вот их оппоненты , наоборот, рассматривают ее как отдельную операцию по начислению процентов с одновременной корректировкой увеличением балансовой стоимости финансового обязательства перед заимодателем.

Фактически, по их мнению, речь идет об обычной плате за пользование привлеченными денежными средствами по рыночной ставке процента, которая была бы начислена в пользу независимого кредитора, предоставившего предприятию заем на аналогичных условиях.

Собственно говоря, финансирование на льготных условиях уместно разделить на две составляющие:. Если подытожить, то в рамках второго подхода амортизацию дисконта не корректно учитывать аналогично изъятию капитала собственниками через уменьшение дополнительного капитала. Мы считаем, второй подход является более логичным.

Однако он, хотя и привлекательный, но сопряжен с существенными налоговыми рисками о чем мы расскажем во второй части нашего материала. Так что специалистам предприятия придется проявить профессиональное суждение по данному вопросу. При этом важно, чтобы механизм учета операций с собственниками определялся после системного анализа планируемых операций, с учетом всех сопутствующих обстоятельств и фактов.

В идеале собственнические мотивы заимодателя можно даже подтвердить документально, к примеру , протоколом общего собрания участников, в котором будет зафиксировано согласованное решение о предоставлении собственниками долгосрочного финансирования своей компании на льготных отличающихся от рыночных условиях для обеспечения ее хозяйственной деятельности.

В свою очередь, дисконт, возникающий в финансовом учете вследствие предоставленных льгот, можно представить как вклад собственника в дополнительный капитал предприятия.

Также в части амортизации дисконта советуем заручиться мнением аудиторов, подтверждающих финансовую отчетность предприятия. Оно может быть решающим. И это только верхушка айсберга. Существуют и другие проблемные нюансы, связанные с учетом подобных финансовых обязательств.

Ввиду этого в следующей части нашей публикации мы рассмотрим пример возможного учета долгосрочного беспроцентного займа от собственника согласно национальным П С БУ.

А также более подробно поговорим о возможных налоговых рисках. О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск.

Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера. Аналитические статьи. Туристический сбор Плата за землю до Плата за пользование недрами до Рентная плата с Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ до Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины до Сбор за специальное использование воды до Сбор за специальное использование лесных ресурсов до Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства до Таможенная пошлина Фиксированный сельскохозяйственный налог до Беспроцентный заем от собственника: учетная судьба дисконта и его амортизации Часть 1.

Последние поступления. Новости Аналитические материалы. Сегодня мы проанализируем проблематику учета подобных операций на примере нашего читателя Дисконт — доходы или капитал? Материалы по теме. Аналитические материалы. Дисконтирование обязательств по результатам налоговых проверок: куда привела практика. В статье проанализирована разъяснительная и судебная практика дисконтирования заемных обязательств по результатам налоговых проверок.

Игрушки Подписаться. Служба технической поддержки. Все права защищены. Какое-либо использование полностью или частично такой информации допускается только с письменного согласия редакции. Ответственность за содержание и точность изложенных фактов возлагается на авторов. Редакция может не разделять точки зрения авторов.

Редакция оставляет за собой право редактировать материалы. Для иллюстрирования материалов и создания графических объектов и рекламных макетов используются фотоизображения и иллюстрации Getty Images.

Как на практике «переводят» деньги собственнику бизнеса с минимальной уплатой налогов

Возвращать собираетесь всю сумму сразу. Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно. Поделиться статьёй.

Ведь с перечисляемой учредителю суммы приходится сначала Кроме того, если заем беспроцентный, то у физического лица в этом . остается у физического лица и облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от ЮЛ или ИП, определяется в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ. Об этом разъясняет ФНС России в письме от С 1 января года дата фактического получения дохода, полученного от экономии на процентах, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные кредитные средства. При этом сообщается, что в случае, если до года погашение задолженности по беспроцентному займу не производилось, то дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду года, не возникало. Указано также, что при прощении долга дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентными займами за периоды до года у налогоплательщика также не возникает. Вместе с тем у должника возникает экономическая выгода, предусмотренная статьей 41 НК РФ, в виде дохода в размере суммы прощенной задолженности. Указанный доход подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке. В соответствии со ст. Из указанного следует, что предметом займа могут быть не только деньги наличные и безналичные , но и вещи.

Возвратная финансовая помощь, займы: Аналитические материалы

Объясняется это тем, что такой заем позволяет без дополнительных процедур и достаточно быстро получить в свое распоряжение необходимые для работы денежные средства или имущество. Обоснование правомерности займа от учредителя. Договор на заем от учредителя: оформление. Заем без процентов: какие возможны налоги. Варианты завершения договора заимствования.

Подпишитесь всего за руб.

Облагается ли НДФЛ возврат займа от учредителя?

Операции займа регулируются главой 42 ГК РФ. Передача в долг денег оформляется договором займа в письменной форме. По соглашению сторон к договору может быть приложен документ, который подтверждает передачу займа расписка, акт. Договор вступает в силу с момента передачи денег п. В договоре займа нужно определить сумму, порядок и сроки возврата, размер и порядок уплаты процентов.

НДФЛ с материальной выгоды по займу

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи. В соответствии со ст. Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. Такие договоры могут быть на практике, но придется доказывать тот факт, что одна из сторон не преследует коммерческой выгоды при заключении данного договора.

Договор беспроцентного займа от учредителя для ООО Когда Дохода в виде материальной выгоды, который облагается налогом по УСН, . то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная.

Можно ли давать взаймы без процентов Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором ч.

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера. Возвратная финансовая помощь, займы: Аналитические материалы.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация не должна производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в связи с получением от единственного учредителя беспроцентного займа.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анфиса

    Я конечно, прошу прощения, есть предложение пойти по другому пути.

  2. Автоном

    Согласен, очень хорошее сообщение

  3. Лариса

    Спасибо за статью оказалась очень полезной.

  4. Андроник

    Это маловероятно.

  5. Ростислава

    подборка )))

  6. Варлаам

    Рекомендую Вам посетить сайт, с огромным количеством статей по интересующей Вас теме.